國企人員跨境履職是指國有企業(yè)及其委派的人員（如董事、高管、員工等）在境外（如香港、老撾、新加坡等）開展業(yè)務活動、履行職責的行為。由于面臨東道國與我國雙重法律規(guī)制，加之地緣政治影響與“長臂管轄”干擾，商業(yè)行為與刑事犯罪的界限極易模糊。結合《刑法》《反海外腐敗法》等法律規(guī)范及實務案例，從風險識別、重點環(huán)節(jié)、應急處置三方面，梳理刑事合規(guī)要點。
1 跨境履職刑事風險的多元誘因與典型場景
國企人員跨境履職的刑事風險源于法律沖突、監(jiān)管差異與操作失范的疊加，常見于以下四類場景：
（一）賄賂類犯罪：“酬金”認定與雙重追責風險
印尼《反腐敗法》將“gratifikasi（酬金）”界定為涵蓋禮物、旅行、服務等任何利益，且設定“一千萬印尼盾”的舉證責任倒置標準——超過該數(shù)額時，收受人需自證非賄賂所得。我國《刑法》對行賄罪的認定雖要求“為謀取不正當利益”，但跨境執(zhí)法合作背景下，境外商業(yè)賄賂行為可能同時觸發(fā)兩地追責。
典型場景包括：在東南亞國家項目投標中，向當?shù)卣賳T贈送“節(jié)日禮金”以加快審批；接受供應商提供的“考察培訓”，實際包含豪華住宿與娛樂服務；通過第三方“咨詢公司”支付費用，實質為促成合同簽署的回扣。某央企駐非員工曾因收受供應商1.2萬美元“傭金”，既被當?shù)匾?ldquo;腐敗罪”起訴，回國后又因受賄罪被追究刑責，最終面臨雙重處罰。
（二）財產(chǎn)類犯罪：跨境資金操作中的刑事陷阱
境外資金流轉的監(jiān)管差異易引發(fā)貪污、挪用公款等犯罪風險。我國《刑法》對國有資產(chǎn)的保護具有絕對性，而部分國家對“關聯(lián)交易”“資金拆借”的限制較寬松，導致工作人員誤觸紅線。
實務中，三類行為風險最高：一是為規(guī)避外匯管制，通過地下錢莊轉移項目資金，即便用于企業(yè)經(jīng)營，也可能涉嫌“洗錢罪”被追責；二是利用境外子公司賬戶“體外循環(huán)”，將營收款用于發(fā)放額外薪酬，涉嫌貪污罪；三是擅自將國有資金出借給境外合作方，即便簽訂借款協(xié)議，仍可能觸犯挪用公款罪。某能源企業(yè)外派財務總監(jiān)曾因“幫朋友周轉”挪用500萬元項目資金，雖3個月內歸還，仍因“國有資金使用權受損”被定罪。
（三）經(jīng)營類犯罪：合規(guī)疏漏引發(fā)的刑事責任
東道國監(jiān)管政策與我國法律的銜接不暢，易使正常經(jīng)營行為陷入刑事指控。部分國家對“環(huán)保”“數(shù)據(jù)安全”等領域采取“嚴格責任”原則，無需證明主觀故意即可追責，且可能延伸至企業(yè)負責人。
例如，在歐盟國家處置工程廢棄物時，未按當?shù)貥藴史诸?，即便企業(yè)已委托第三方處理，項目負責人仍可能因“環(huán)境污染罪”被起訴；在東南亞國家收集當?shù)赜脩魯?shù)據(jù)時，未履行“數(shù)據(jù)本地化”存儲義務，可能觸犯我國《數(shù)據(jù)安全法》與當?shù)亍秱€人數(shù)據(jù)保護法》，面臨“拒不履行信息網(wǎng)絡安全管理義務罪”的跨境追責。此外，境外子公司若存在虛假納稅申報、偽造商業(yè)合同等行為，我國司法機關可依據(jù)“屬人管轄”追究母公司派駐人員的刑事責任。
（四）“長臂管轄”延伸風險：地緣政治下的合規(guī)挑戰(zhàn)
部分西方國家將反腐敗作為地緣政治工具，對國有企業(yè)跨境履職實施過度監(jiān)管。美國《反海外腐敗法》（FCPA）將“不當支付”的追責范圍擴展至所有與美國有“最低聯(lián)系”的企業(yè)及個人，即便行為發(fā)生在第三國，只要涉及美元結算或美國服務器，均可能被調查。
某央企在非洲的基建項目中，通過美國銀行向當?shù)胤职谈犊?，因未留存完整的付款憑證，被美國司法部以“涉嫌商業(yè)賄賂”調查，雖最終未定罪，但耗費千萬美元律師費，且項目被迫延期。此類案例表明，跨境履職中的財務憑證管理、第三方合作方背景審查等細節(jié)，均可能成為“長臂管轄”的切入點。
2 跨境履職刑事合規(guī)的重點環(huán)節(jié)
刑事合規(guī)的核心在于構建“事前預防-事中控制-事后補救”的全鏈條機制，結合國有企業(yè)跨境履職特點，需重點把握以下三方面要點：
（一）事前預防：筑牢跨境合規(guī)“防火墻”
1.法律適配性審查：組建由中外律師、稅務專家組成的合規(guī)團隊，針對東道國法律開展專項調研。對賄賂犯罪，需明確當?shù)?ldquo;正常商業(yè)禮儀”與“賄賂”的界限——如在中東國家，向政府官員贈送小額紀念品可能合規(guī)，但現(xiàn)金類饋贈一律禁止；對財產(chǎn)犯罪，需梳理當?shù)赝鈪R管制、資金拆借的具體規(guī)則，避免因“合規(guī)誤解”引發(fā)風險。同時，對照我國《刑法》《監(jiān)察法》，明確跨境履職中的刑事紅線，形成“雙重合規(guī)清單”。
2.人員選聘與培訓：將“刑事合規(guī)意識”作為外派人員選聘的核心標準，重點審查其過往履職中的合規(guī)記錄，對曾涉及商業(yè)糾紛的人員可考慮實行“一票否決”制度。崗前培訓需涵蓋三方面內容：東道國刑事法律實務（如印尼“酬金”的舉證責任分配）、我國跨境犯罪的追責標準（如貪污、受賄的立案數(shù)額與量刑梯度）、典型案例警示教育（如“長臂管轄”調查應對）。定期開展“情景模擬”訓練，針對“供應商行賄暗示”“當?shù)毓賳T索賄”等場景，進行合規(guī)應對培訓。
3.第三方合作方管控：建立“跨境合作方合規(guī)盡調”機制，對供應商、代理商、咨詢公司等實施分級審查。高風險合作方（如涉及政府項目投標的代理商）需提交無犯罪記錄證明、財務審計報告，簽署《廉潔合作協(xié)議》，明確“若合作方存在賄賂行為，企業(yè)有權終止合同并追責”。定期開展穿透式核查，通過調取交易憑證、約談關鍵聯(lián)系人等方式，排查“以第三方為媒介的利益輸送”。
（二）事中控制：關鍵環(huán)節(jié)的合規(guī)把控
1.資金流轉合規(guī)：嚴格執(zhí)行“資金集中管理”制度，境外子公司的大額資金支出需經(jīng)國內總部“雙重審批”，審批材料留存至少10年。對境外費用報銷，實行“實質審核”標準——如招待費需附明細清單（含參與人員、事由、金額），差旅費用需匹配行程單與合規(guī)票據(jù)，杜絕“虛假報銷”“超額報銷”。涉及美元、歐元等國際結算時，完整留存付款憑證、銀行流水，確保資金流向可追溯，防范“長臂管轄”調查。
2.權力運行監(jiān)督：對境外項目負責人、財務總監(jiān)等關鍵崗位，實行“三重制約”機制：一是權限拆分，將“招標決策”與“合同簽訂”“資金支付”等權限分配給不同人員，避免“一人獨權”；二是定期輪崗，關鍵崗位任職期限不超過3年，輪崗時開展“離任審計”，重點核查資金使用、合作方選擇等環(huán)節(jié)的合規(guī)性；三是遠程監(jiān)控，通過ERP系統(tǒng)實時跟蹤境外子公司的財務數(shù)據(jù)、合同簽訂等情況，對“異常交易”（如突然增加的咨詢費支出）自動預警。
3.合規(guī)事件應對：建立“跨境合規(guī)預警機制”，對“當?shù)毓賳T索賄”“合作方暗示行賄”等情況，要求工作人員第一時間向國內合規(guī)部門報告，不得擅自處置。應對索賄時，可采取“書面記錄+錄音”固定證據(jù)，必要時向當?shù)胤锤瘮C構舉報；對合作方的行賄暗示，需立即終止合作并留存相關證據(jù)。同時，嚴格執(zhí)行“重大事項報告”制度，境外發(fā)生涉案金額超過50萬元的糾紛、被監(jiān)管機構調查等情況，可考慮24小時內上報國資委與監(jiān)察機關。
（三）事后補救：風險處置與責任減免
1.內部調查規(guī)范：發(fā)現(xiàn)疑似刑事違規(guī)線索后，由合規(guī)部門牽頭開展內部調查，必要時聘請境外獨立第三方機構參與，確保調查程序符合東道國法律。調查需聚焦三方面：違規(guī)行為的具體事實（如賄賂的金額、時間、參與人）、證據(jù)固定（如聊天記錄、轉賬憑證、證人證言）、責任認定（區(qū)分“個人行為”與“單位行為”）。調查過程中需保護被調查人的合法權益，避免采取“變相拘禁”“脅迫取證”等非法手段，防止調查行為本身引發(fā)法律風險。
2.跨境協(xié)同應對：若被東道國監(jiān)管機構調查，立即啟動“中外律師協(xié)同機制”，由當?shù)芈蓭煂诱{查程序，我國律師提供法律策略支持。配合調查時，需在律師指導下提交材料，避免因“表述不當”自認違規(guī)——如在FCPA調查中，不得隨意承認“支付為不當利益”，需結合商業(yè)背景說明合理性。若我國監(jiān)察機關開展跨境調查，需主動配合，如實說明情況，同時提供東道國法律的相關依據(jù)，爭取“合規(guī)考量”。
3.責任減免爭?。簩σ褬嫵尚淌逻`規(guī)的行為，通過“合規(guī)整改”爭取責任減免。企業(yè)層面，需立即終止違規(guī)行為、追繳非法所得、完善內控機制，并向監(jiān)管機關提交《合規(guī)整改報告》；個人層面，若工作人員存在“主動報告違規(guī)線索”“配合調查”“挽回損失”等情節(jié)，可依據(jù)我國《刑法》相關規(guī)定，爭取從輕或減輕處罰。對因“合規(guī)制度缺陷”導致的違規(guī)，可主張“企業(yè)已盡到合理注意義務”，降低負責人的刑事責任。
3 刑事風險應急處置的實務策略
（一）被東道國刑事調查的應對
1.第一時間啟動預案：立即通知國內總部合規(guī)部門與中外律師團隊，明確“誰牽頭對接調查”“誰負責證據(jù)梳理”“誰統(tǒng)籌內部協(xié)調”，避免應對混亂。被訊問時，秉持“合法沉默+依法陳述”原則——對涉及刑事指控的問題，可表示“需在律師到場后答復”；對基本履職情況，如實陳述但不擴大范圍，避免“言多有失”。
2.證據(jù)固定與抗辯：在律師指導下，收集“合規(guī)履職證據(jù)”，如《合規(guī)培訓記錄》《審批流程單》《廉潔合作協(xié)議》等，證明“已遵守企業(yè)合規(guī)制度”。針對東道國法律的抗辯要點，如在印尼被指控收受“酬金”，若金額未超一千萬印尼盾，可主張“公訴人未舉證證明為賄賂所得”；若已超該數(shù)額，可提交“酬金為正常商業(yè)往來”的證據(jù)（如合同、發(fā)票）。
3.跨境協(xié)調與救濟：通過我國駐當?shù)厥诡I館了解調查進展，必要時請求協(xié)助溝通。對不當?shù)膹娭拼胧ㄈ绶欠垩嘿Y產(chǎn)），在律師協(xié)助下提起復議或訴訟，維護合法權益。若調查可能導致“雙重處罰”，由國內合規(guī)部門協(xié)調監(jiān)察機關，說明“東道國已處罰”的情況，爭取酌情從輕處理。
（二）被我國追究刑事責任的應對
1.主動配合調查：接到監(jiān)察機關或司法機關通知后，及時到案接受調查，如實供述履職情況，不得隱瞞或偽造證據(jù)。對記憶模糊的細節(jié)，可表示“需查閱工作記錄后補充說明”，避免虛假陳述。主動提交《合規(guī)履職材料》，如審批文件、工作郵件、合規(guī)培訓證明，證明“已盡到注意義務”。
2.辯護策略構建：從“主觀無故意”“客觀合規(guī)”“情節(jié)顯著輕微”等角度構建辯護思路。若被指控賄賂罪，可舉證“行為符合東道國商業(yè)禮儀”“未謀取不正當利益”；若被指控貪污罪，可主張“資金用于企業(yè)經(jīng)營，未歸個人所有”；若因第三方原因導致違規(guī)，可提交“已盡到監(jiān)管義務”的證據(jù)，爭取責任切割。同時，強調“合規(guī)整改成效”，如企業(yè)已完善內控機制、挽回國有資產(chǎn)損失等，作為從輕處罰的依據(jù)。
3.企業(yè)支持與善后：企業(yè)需履行“合規(guī)保障義務”，為涉案人員提供必要的法律協(xié)助，如推薦專業(yè)刑辯律師、提供履職期間的合規(guī)材料。案件辦結后，對“因合規(guī)制度缺陷”涉案的人員，可給予適當安置；對“故意違規(guī)”的人員，依法解除勞動合同并追究賠償責任，同時開展全員警示教育，堵塞合規(guī)漏洞。
結 語
國企人員跨境履職的刑事合規(guī)，本質是在“雙重法律規(guī)制”下實現(xiàn)“風險可控”與“業(yè)務發(fā)展”的平衡。合規(guī)不是“業(yè)務阻礙”，而是“跨境安全網(wǎng)”——通過事前的法律適配、事中的流程把控、事后的風險處置，既能防范刑事追責風險，又能提升企業(yè)國際信譽。當前，全球反腐敗監(jiān)管日趨嚴格，國有企業(yè)需將刑事合規(guī)融入跨境履職的每一個環(huán)節(jié)，讓“合規(guī)經(jīng)營”成為“走出去”的核心競爭力，真正實現(xiàn)國有資產(chǎn)在海外的安全增值。
（作者：趙力姣 湯偉佳）
